В Беларуси с 1 января 2023 г введен новый режим налогообложения для тех, кто самостоятельно оказывает услуги или выполняет работы – налог на профессиональный доход (НПД). Его преимущество в невысокой ставке, простоте уплаты, значительном снижении бумажной нагрузки. Кроме того, вы можете не платить налог в тот период, когда не получали дохода.

Кто может перейти на уплату НПД

Полный перечень видов деятельности, разрешенных для перехода на налог на профессиональный доход, указан здесь. В их числе ремесленничество, репетиторство, доставка товаров и пакетов, упаковка, фотосъемка и др. Есть нюанс - не все перечисленные в списке услуги можно оказывать организациям. например, потребителями услуг курьера и строительных работ могут быть только физические лица.

Обратите внимание, что налог на профессиональную деятельность могут платить не только те, для которых работа на себя является единственным источником дохода. Если вы подрабатываете в свободное от основной работы время по включенной в перечень для уплаты НПД специальности, тоже нужно заплатить налог.

Чтобы перейти на уплату налога на профессиональную деятельность, вы все должны делать сами, нельзя нанимать работников. НПД могут платить и те, кто получает доход от использования своего имущества.

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД при условии, что их основная работа не дублирует виды деятельности плательщиков этого налога. В ином случае придется сделать выбор – закрывать ИП или выбирать другое занятие.

Налог на профессиональную деятельность оказался очень привлекательным для IT-специалистов. Однако поскольку в IT много видов деятельности, а в перечне правительства они указаны только как группа услуг, то МНС пришлось давать разъяснения по отдельным вопросам.

Например, гражданин вправе уплачивать НПД, если занимается разработкой веб-сайтов, настройкой компьютеров и установкой программного обеспечения, восстановлением компьютеров после сбоя, ремонтом и техническим обслуживанием компьютеров и периферийного оборудования. Важно, что эти услуги разрешено оказывать не только физлицам, но и организациям.

Здесь можно найти и другие ответы МНС. Кстати, в налоговую службу можно отправлять вопросы по каждому конкретному случаю.

Кто обязан перейти на НПД

Обязанность по применению налога на профессиональный доход установлена с 1 июля 2023 г. только для ремесленников и граждан, оказывающих услуги в сфере агроэкотуризма.

Но есть и исключения. Например, владелец агроусадьбы может продолжить уплату ремесленного сбора вместо НПД по решению местных исполнительных и распорядительных органов. То же самое касается и ремесленников. Им придется получить в местных органах власти документ о том, что деятельность плательщика относится к ремесленной. В ином случае и тем, и другим придется платить НПД.

Для всех остальных переход на новую систему налогообложения является добровольным.

Ставки НПД

Налог на профессиональный доход в размере 10% уплачивается независимо от размера дохода, полученного от физических лиц, иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей. Такая же ставка применяется, если доход гражданина от предприятий и ИП - резидентов Республики Беларусь не превысил 60 тыс белорусских рублей в год.

НПД в размере 20% уплачивается, если доход, полученный от организаций и ИП - резидентов Республики Беларусь, превысил 60 тыс белорусских рублей в год.

Ставка налога включает в себя и уплату взноса в Фонд социальной защиты населения.

Если сравнить с режимом налогообложения для индивидуальных предпринимателей, выгода очевидна. ИП с 1 января 2023 г. уплачивает подоходный налог по ставке 20% и дополнительно взносы в фонд соцзащиты.

Чтобы окончательно определиться с целесообразностью перехода на уплату налога на профессиональный доход, вы можете проконсультироваться с налоговым инспектором по месту своего жительства или задать вопрос на информационном электронном сервисе "Вопрос-ответ"  Министерства по налогам и сборам.